개요
소득 공제는 납세자의 소득에서 일정 금액을 공제하여 납세액을 줄이는 제도입니다. 소득 공제를 통해 납세자는 세금을 절약할 수 있습니다.
소득 공제 항목
소득 공제 항목은 크게 세 가지로 나눌 수 있습니다.
- 개인 공제
- 근로소득자 기본공제, 배우자공제, 부양가족공제, 연금보험료공제, 의료비공제, 교육비공제, 기부금공제, 주택자금공제, 장기주택저당차입금이자공제, 퇴직소득공제, 종합소득세산출세액공제
- 사업자 공제
- 사업소득공제, 기부금공제, 퇴직소득공제, 종합소득세산출세액공제
- 금융소득 공제
- 연금저축공제, 주택청약종합저축공제, 퇴직연금저축공제, 신용카드소득공제, 신용카드소득공제(주택마련자금), 지식정보서비스이용자소득공제, 통신비지급액공제, 의료비지급액공제, 교육비지급액공제, 기부금공제, 퇴직소득공제, 종합소득세산출세액공제
소득 공제율
소득 공제율은 공제 항목에 따라 다릅니다.
- 개인 공제
- 근로소득자 기본공제: 150만원
- 배우자공제: 150만원
- 부양가족공제: 100만원
- 연금보험료공제: 12%
- 의료비공제: 15%
- 교육비공제: 15%
- 기부금공제: 100%
- 주택자금공제: 10~40%
- 장기주택저당차입금이자공제: 15%
- 퇴직소득공제: 15~40%
- 종합소득세산출세액공제: 15%
- 사업자 공제
- 사업소득공제: 5~25%
- 기부금공제: 100%
- 퇴직소득공제: 15~40%
- 종합소득세산출세액공제: 15%
- 금융소득 공제
- 연금저축공제: 12%
- 주택청약종합저축공제: 100%
- 퇴직연금저축공제: 12%
- 신용카드소득공제: 15%
- 신용카드소득공제(주택마련자금): 15%
- 지식정보서비스이용자소득공제: 30%
- 통신비지급액공제: 10%
- 의료비지급액공제: 15%
- 교육비지급액공제: 15%
- 기부금공제: 100%
- 퇴직소득공제: 15~40%
- 종합소득세산출세액공제: 15%
소득 공제 절차
소득 공제를 받으려면 소득세 신고를 할 때 해당 공제 항목에 대한 증빙 서류를 제출해야 합니다.
소득 공제 효과
소득 공제를 통해 납세액을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 근로소득자 기본공제 150만원을 받으면 소득세가 150만원 * 15% = 22만 5천원 줄어듭니다.